Ingenieur beim schweißen eines Prototypen der notwendig ist zur Lösung von technologischen im Rahmen eines förderfähigen Projektes das durch die Forschungszulage gefördert wird.

Die neue
Forschungszulage

Sichern Sie sich bis zu 1 Mio. €
Forschungszulage rückwirkend für 2020.

 

Zum 1. Januar 2020 hat die Bundesregierung eine neue steuerliche Forschungsförderung eingeführt.

Die Forschungszulage

Blogeintrag
Welche F&E-Projekte eignen sich für die Forschungszulage?
Welche F&E-Projekte eignen sich für die Forschungszulage? Die steuerliche Forschungszulage schließt eine Lücke in der Förderlandschaft vor allem für mittelgroße Unternehmen, die bisher nur schwer von der projektbezogenen Förderung profitiert haben. Die Möglichkeit auf bis zu 1 Mio. Euro Forschungszulage pro Jahr besteht für eine Bandbreite an Forschungs- und Entwicklungsprojekten (F&E), die im Jahr 2020 begonnen wurden.....
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Die neue steuerliche Forschungsförderung

Mit dem Gesetz zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung hat die Bundesregierung den Unternehmensstandort Deutschland klar gestärkt. Die neue „steuerliche“ Forschungsförderung ist eine gute Ergänzung zu den bisherigen projekt-bezogenen Förderinstrumenten wie Horizon 2020. Die Forschungszulage bietet Unternehmen insbesondere in diesen herausfordernden Zeiten Investitionssicherheit und sollte daher in den strategischen Planungen berücksichtigt werden. Die wesentlichen Vorteile dieser Forschungszulage gegenüber bestehenden Förderprogrammen sind:

Rückwirkend

Anders als die meisten Fördermittel muss die Forschungszulage nicht vor Beginn eines Projektes beantragt werden. Sie kann rückwirkend beantragt werden und zwar für Projekte, mit denen erst nach dem 1. Januar 2020 begonnen wurde.

Themenoffenheit

Es gibt keine Vorgaben bezüglich des Entwicklungsthemas oder des technologischen Schwerpunktes der F&E-Projekte.

Rechtssicherheit

Unternehmen haben einen Rechtsanspruch auf die Forschungszulage, sobald sie förderfähige Projekte durchführen und diese Projekte von der “Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ)” als F&E bescheinigt werden.

Entwicklungsingenieur bei einem Maschinen- und Steuergerättest für Schweißrobotik in der intelligenten Fabrik Automobil-Industrie mit Überwachungssystem-Software. Solche Tests gelten als Experimentelle Entwicklung und werden durch die Forschungszulage gefördert.

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Die Forschungszulage im Detail

Die Bemessungsgrundlage ist auf maximal 4 Mio. € pro Jahr an förderfähigen Kosten begrenzt. Bei einem Fördersatz von 25% ergibt sich somit eine maximale Forschungszulage in Höhe von 1 Mio. € pro Jahr. Die Bemessungsgrundlage ermittelt sich hauptsächlich aus dem steuerpflichtigen Arbeitslohn der Arbeitnehmer, die mit F&E-Tätigkeiten betraut sind. Darüber hinaus können 60% der Ausgaben für Auftragsforschung geltend gemacht werden.

Wer hat Anspruch auf die
Forschungszulage?

Anspruchsberechtigte sind alle Unternehmen bzw. deren Gesellschafter, die in Deutschland steuerpflichtig sind und die nicht von der Steuer befreit wurden.

Wie hoch ist die maximale
Förderung im Jahr?

Der maximale Förderbetrag von 1 Mio. € ergibt sich durch einen Fördersatz von 25% auf förderfähige F&E-Personalkosten. Darüber hinaus können 60% der Kosten für Auftragsforschung geltend gemacht werden. Die Forschungszulage ist auf maximal 4 Mio. € pro Jahr gedeckelt.

Wann kann die Forschungszulage
beantragt werden?

Die Forschungszulage kann rückwirkend zum Jahresabschluss 2020 beantragt werden.

Gibt es Einschränkungen bei
verbundenen Unternehmen?

Bei verbundenen Unternehmen kann die Bemessungsgrenze von 4 Mio. € nur einmal in Anspruch genommen werden. Bei F&E-Projekten, die in Kooperation mit anderen nicht verbunden Unternehmen durchgeführt werden, gilt die Bemessungsgrenze für jedes Unternehmen separat.

Wann können F&E-Ausgaben
geltend gemacht werden?

Die Forschungszulage kann für Projekte rückwirkend beantragt werden, die nach dem 1. Januar 2020 begonnen wurden.

Besteht die Möglichkeit
einer Doppelförderung?

Unternehmen können mehrere Fördermittel in Anspruch nehmen, jedoch ist eine Doppelförderung mit anderen Fördermitteln für die selben Projektkosten ausgeschlossen. Die maximalen Zuschüsse für F&E-Projekte sind auf 15 Mio. € pro Unternehmen begrenzt.

Welche Projekte werden
gefördert?

Die Forschungszulage ist themenoffen. Das heißt, dass es keine Vorgaben bezüglich des Entwicklungsthemas oder des technologischen Schwerpunktes eines F&E-Projektes gibt. Begünstigt sind Forschungs- und Entwicklungsvorhaben (FuE-Vorhaben), soweit sie einer oder mehreren der Kategorien Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung zuzuordnen sind. Bei der Zuordnung verschiedener Tätigkeiten zu den einzelnen Kategorien werden die Definition der Allgemeinen Gruppen­frei­stellungs­verordnung (AGVO) sowie Beispiele und Erläuterungen des Frascati-Handbuchs der OECD herangezogen.

Wie wird die Forschungszulage
ausgezahlt?

Die Forschungszulage wird als Gutschrift auf die Steuerlast verrechnet. Sollte zum Jahresabschluss keine oder eine geringe Steuerschuld vorliegen, wird die Forschungszulage vom Finanzamt ausgezahlt.

Welche Kosten sind
förderfähig?

Die förderfähigen Kosten ermittelten sich aus dem steuerpflichtigen Arbeitslohn der Arbeitnehmer sowie der Ausgaben für die Zukunftssicherung des Arbeitnehmers, der mit F&E-Tätigkeiten betraut ist. Bei Einzel- oder Mitunternehmern kann eine Pauschale von 40€ pro Stunde bei maximal 40 Stunden pro Woche angesetzt werden. Darüber hinaus können 60% der Ausgaben für die Auftragsforschung geltend gemacht werden.

Wie beantragt man die Forschungszulage?

Forschungsgelder beantragen kann ein bürokratischer Prozess sein. Dies ist auch bei der Forschungszulage durch ein zweistufiges Verfahren gegeben. Zuerst muss jedes Projekt oder Projektvorhaben bei der neu eingerichteten Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) zur Begutachtung eingereicht werden.

Diese Bescheinigungsstelle wurde explizit für die Prüfung von Anträgen zur Forschungszulage eingerichtet und wird von einem Konsortium aus der VDI Technologiezentrum GmbH, der AIF Projekt GmbH sowie des Deutschen Zentrums für Luft- und Raumfahrt e.V. – DLR betrieben.

Der Antrag auf eine Projektbescheinigung kann rückwirkend zum Jahresende oder vor dem Beginn eines Projektes im laufenden Geschäftsjahr gestellt werden. Dies hat den Vorteil, Rechtsicherheit bezüglich der Förderung vor Projektbeginn zu erhalten und kann somit bereits in der wirtschaftlichen Betrachtung, z.B. in einem Business Case, Berücksichtigung finden. Bei erfolgreicher Bescheinigung kann die Forschungszulage für die Dauer des Projektes beantragt werden. Bei mehrjährigen Projekten bedarf es keiner weiteren Bescheinigung.

1

Antrag auf Bescheinigung jedes Projektes oder Projektvorhabens bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) zur Feststellung der Förderfähigkeit.

2

Prüfung der technischen Dokumentation durch die Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ).

Bis zu 3 Monate

3

Antrag auf Forschungszulage nach dem Erlangen der Projektbescheinigung beim zuständigen Finanzamt zum Jahresabschluss.

 
Hoch automatisierte Automobil-Produktionslinie mit Schweißrobotern. Die Entwicklung von automatisierter Fertigungstechnologie kann durch die Forschungszulage gefördert werden.

Welche Projekte werden gefördert?

Die Hürde für die Förderfähigkeit ist bei der Forschungszulage im Vergleich zu anderen Fördermitteln geringer. Die Forschungszulage ist themenoffen –  daher werden grundsätzlich alle Forschungs- und Entwicklungsprojekte (F&E-Projekte) begünstigt, soweit sie einer oder mehreren der Kategorien Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung zuzuordnen werden können.

 

Die meisten Aktivitäten in der unternehmerischen Praxis  werden im Bereich der Industriellen Forschung oder Experimentellen Entwicklung liegen. Die technologische Unsicherheit ist bei der Grundlagenforschung am höchsten und wird in der Regel an Hochschulen durchgeführt. Sie nimmt jedoch bei der Industriellen Forschung sowie der Experimentellen Entwicklung ab.

Grundlagenforschung
Grundlagenforschung
Grundlagenforschung

Experimentelle oder theoretische Arbeiten, die in erster Linie dem Erwerb neuen Grundlagenwissens dienen ohne dabei eine erkennbare direkte kommerzielle Anwendungsmöglichkeit zu besitzen.

Industrielle Forschung
Industrielle Forschung
Industrielle Forschung

Planmäßiges Forschen oder kritisches Erforschen zur Gewinnung neuer Kenntnisse und Fertigkeiten mit dem Ziel, neue Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen zu entwickeln oder wesentliche Verbesserungen bei bestehenden Produkten, Verfahren oder Dienstleistungen herbeizuführen. 

Experimentelle Entwicklung
Experimentelle Entwicklung
Experimentelle Entwicklung

Erwerb, Kombination, Gestaltung und Nutzung vorhandener wissenschaftlicher, technischer, wirtschaftlicher und sonstiger einschlägiger Kenntnisse und Fertigkeiten mit dem Ziel, neue oder verbesserte Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen zu entwickeln. 

Möchten Sie erfahren, ob Ihr Projekt förderfähig ist?

Unser Beratungsansatz

Als erfahrene Förderberatung basiert unser Beratungsansatz auf fundierter Erfahrung und hat zwei wesentliche Maxime – das größtmögliche Förderpotenzial bei der steuerlichen Förderung auszuschöpfen und dabei das Risiko einer Ablehnung durch die Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) oder die Prüfung durch das Finanzamt zu verhindern.

1

Identifizierung aller
F&E-Projekte

Identify
2

Bescheinigung
beantragen

Certify
3

Projektprüfung
durch die BSFZ

Approved
4

Berechnung der
förderfähigen Kosten

Calculate
5

Einreichung
beim Finanzamt

Submit
6

Kick-off für das
nächste Jahr

Repeat
fota markus-mobile

Dr. Markus Busuttil
Gründer & CEO

Ihre Experten zum Thema steuerliche Forschungsförderung

Wir sind ein dynamisches Start-up im Herzen Nürnbergs. Unser interdisziplinäres Team, bestehend aus Ingenieuren, Softwareentwicklern, Projektmanagern und Betriebswirten hat fundierte technologische Expertise und globale Erfahrung in der Beratung von Kunden, im Bereich von Fördermitteln und der steuerlichen Forschungsförderung.

> 100

Über 100 zufriedene Mandanten

7+

Über 7 Jahre Erfahrung in der steuerlichen Forschungsförderung

> 30 Mio €

Über 30 Mio. € Fördermittel in den letzten 7 Jahren generiert

Nahaufnahme von Top-Positionen junger Geschäftsleute, die ihre Hände zusammenlegen. Handstapel. Konzept der Partnerschaft zu Wachstum durch Teamarbeit bei der Zusammenarbeit zur Beantragung der Forschungszulage führen kann.

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Busuttil & Company

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